BelkostenWijzer.nl Tijd voor duidelijkheid
Gerelateerde Artikelen
In Nederland zijn er drie btw-tarieven: 21%, 9% en 0%. Welk tarief je toepast, hangt af van het soort product of dienst dat je levert. De meeste goederen en diensten vallen onder het algemene tarief van 21%. Voor een beperkte groep producten en diensten, zoals voedsel en bepaalde zorgmiddelen, geldt het verlaagde tarief van 9%. En in sommige situaties betaal je helemaal geen btw, namelijk 0%.
Het algemene tarief: 21%
Het 21%-tarief is het standaardtarief. Je rekent dit in principe altijd aan je klanten, tenzij er een reden is om een lager tarief te gebruiken. Denk aan kleding, elektronica, meubels, advies en de meeste andere diensten. Als je twijfelt welk tarief van toepassing is, ga je uit van 21%. Dat is de veilige standaard.
Dit tarief geldt voor de levering van goederen én diensten die niet specifiek zijn vrijgesteld of onder een lager tarief vallen. De Belastingdienst omschrijft het als het tarief dat “in beginsel” geldt. Dat wil zeggen: tenzij er een uitzondering is, betaalt je klant 21% bovenop de prijs.
Het verlaagde tarief: 9%
Voor een aantal specifieke producten en diensten geldt het verlaagde btw-tarief van 9%. Dit tarief bestaat bewust voor goederen en diensten die de overheid als basisbehoefte of maatschappelijk nuttig beschouwt. Voorbeelden zijn:
- Voedingsmiddelen en dranken (niet-alcoholisch)
- Geneesmiddelen en bepaalde medische hulpmiddelen
- Boeken, kranten en tijdschriften (ook digitaal)
- Schilders- en stukadoorswerkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar
- Kappersdiensten
- Overnachtingen in hotels en vakantieverblijven
- Toegang tot sportevenementen en musea
Het is een lijst met uitzonderingen. De Belastingdienst beschrijft precies welke categorieën hieronder vallen. Twijfel je of jouw product of dienst hieronder valt, dan kun je dat altijd nakijken via de website van de Belastingdienst of navragen bij een boekhouder.
Het nultarief: 0%
Het 0%-tarief lijkt op een vrijstelling, maar dat is het niet. Het verschil is belangrijk: bij 0% btw mag je de btw die je zelf hebt betaald op inkopen wel terugvragen bij de Belastingdienst. Dat heet btw-aftrek. Bij een echte vrijstelling mag dat niet.
Het nultarief geldt voornamelijk bij internationaal zakendoen, zoals de export van goederen naar landen buiten de Europese Unie of bij levering aan ondernemers in andere EU-landen. In die gevallen breng je 0% btw in rekening aan je klant, maar blijf je als ondernemer wel btw-plichtig. Je doet gewoon aangifte, maar berekent geen btw op de factuur.
Welke btw-tarieven zijn er voor vrijgestelde diensten?
Naast de drie tarieven bestaat er ook een btw-vrijstelling. Dit is technisch gezien geen tarief, maar het is een situatie die veel mensen verwarren met het 0%-tarief. Bij een vrijstelling hoef je helemaal geen btw te berekenen én je mag geen btw terugvragen over je kosten. De vrijstelling geldt voor bepaalde sectoren, zoals de zorg, het onderwijs, de financiële sector en sommige non-profitactiviteiten.
Ben je als zorgverlener vrijgesteld? Dan zet je geen btw op je factuur en doe je ook geen btw-aangifte voor die activiteiten. Dit klinkt voordelig, maar het nadeel is dat je ook geen btw kunt aftrekken op je eigen zakelijke kosten.
Hoe kies je het juiste tarief?
Voor de meeste ondernemers is de keuze eenvoudig: je rekent 21%, tenzij je zeker weet dat je product of dienst onder het 9%-tarief of het 0%-tarief valt. Hieronder een korte houvast:
- Lever je standaard goederen of diensten in Nederland? Gebruik 21%.
- Verkoop je voedsel, boeken of schilder je woningen? Controleer of 9% van toepassing is.
- Exporteer je buiten de EU of lever je aan een ondernemer in een ander EU-land? Gebruik 0% en vermeld dit correct op de factuur.
- Werk je in de zorg, het onderwijs of de financiële sector? Kijk of je vrijgesteld bent.
- Twijfel je? Raadpleeg de Belastingdienst of een belastingadviseur.
Wat betekent btw op een factuur?
Als ondernemer ben je verplicht om het juiste btw-tarief op je factuur te vermelden. Je noteert het bedrag exclusief btw, het btw-percentage, het btw-bedrag en het totaal inclusief btw. Gebruik je een verkeerd tarief, dan kan de Belastingdienst je hierop aanspreken. Klopt het tarief niet, dan moet je mogelijk het verschil zelf betalen. Het loont dus om dit goed bij te houden, zeker als je producten of diensten levert in meerdere categorieën.
De btw die je aan klanten rekent, draag je periodiek af aan de Belastingdienst. De btw die je zelf hebt betaald over zakelijke kosten, mag je daar vaak van aftrekken. Wat overblijft, is de btw die je echt betaalt of terugkrijgt.
Veelgestelde vragen
Hoeveel btw-tarieven zijn er in Nederland?
In Nederland zijn er drie btw-tarieven: het algemene tarief van 21%, het verlaagde tarief van 9% en het nultarief van 0%. Daarnaast bestaat er een btw-vrijstelling voor bepaalde sectoren, maar dat is technisch gezien geen tarief.
Wat is het verschil tussen het 0%-tarief en een btw-vrijstelling?
Bij het 0%-tarief breng je geen btw in rekening, maar mag je de btw op je eigen kosten wel terugvragen. Bij een btw-vrijstelling mag je dat niet. Vrijgestelde ondernemers doen ook geen btw-aangifte voor die activiteiten.
Welke producten vallen onder het 9% btw-tarief?
Het 9% btw-tarief geldt onder andere voor voedingsmiddelen, geneesmiddelen, boeken en tijdschriften, kappersdiensten, overnachtingen en toegang tot culturele of sportieve evenementen. De volledige lijst staat op de website van de Belastingdienst.
Moet ik als zzp’er altijd btw rekenen?
Niet altijd. Als zzp’er ben je in de meeste gevallen btw-plichtig en reken je 21% of 9%. Werk je in een vrijgestelde sector zoals de zorg of het onderwijs, dan hoef je geen btw te rekenen. Je kunt ook gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR) als je omzet onder een bepaalde grens blijft, waardoor je tijdelijk geen btw hoeft aan te geven.
